Акт списания канцелярских товаров образец

Акт о приемке материалов подписывается военнослужащим по контракту. Уровне подготовлены изменения в нормативно-правовые акты. Акт о приемке материалов подписывается военнослужащим по контракту.

Также на первой странице представлена небольшая таблица «принято к учету». В нее вносят записи по дебету и кредиту соответствующих счетов, по которым отражается выдача материалов. Подписывает документ главный бухгалтер, исполнитель, который составил ведомость, а также лицо, которое фактически выдает ТМЦ. Во втором листе указывается информация по самим выдаваемым товарно-материальным ценностям. Прописываются сведения по наименованию выдаваемых ТМЦ, их учетному коду, единице измерения, ФИО лиц, получивших данные материалы, а также приводится их подпись, количество выданных ТМЦ и их учетная стоимость.

В конце таблицы второго листа бланка ведомости выдачи ТМЦ проводится калькуляция по количеству единиц и общей стоимости материалов. Данный документ может составляться как в электронном виде, так и от руки. В первом случае все данные заполняются с помощью компьютера, а оставшиеся пустыми строки таблицы на второй странице просто удаляются. Либо же работник учреждения может просто скачать бланк ведомости на выдачу материальных ценностей и заполнить его обычной ручкой – тогда в пустых строках нужно поставить прочерк.

Заполненная ведомость после того, как ее подпишут все ответственные лица, передается в бухгалтерию, и на ее основании в учете учреждения отражается движение товарно-материальных ценностей. Списание ТМЦ в организациях подобного типа может быть оформлено и альтернативным документом – актом о списании материальных запасов, форма которого также утверждена выше упомянутым приказом Минфина. Но в отличие от ведомости, материалы по которой списываются единовременно, списания на основании акта предполагает принятие соответствующего решения специальной комиссией. Сам акт по принципу своего заполнения схож с ведомостью на списание ТМЦ.

Но в нем в соответствии со спецификой документа, дополнительно приводится заключение комиссии, принимающей решение о списании матценностей. Пописывает акт не генеральный директор, а члены комиссии и ее председатель. Так или иначе каждое учреждение должно самостоятельно утвердить перечень случаев, в которых используется один или другой документ. Традиционно подобная информация закрепляется в учетной политике организации. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag. Ru обязательна, при условии соблюдения.

К учету производственных материалов бухгалтеры подходят серьезно. А вот канцтовары, питьевую воду, мебель и другой инвентарь списывают с меньшей щепетильностью. Как правило, даже без подтверждающих бумаг.

На каком этапе составляется документ

Но это грозит налоговыми последствиями для компании. Инспекторы аннулируют расходы, не подтвержденные документами. Обычно их принимают к учету по накладной от поставщика или на основании авансового отчета (если канцелярку купил сотрудник). Каждый бухгалтер по-своему учитывает канцтовары.

Кто-то кропотливо приходует каждую позицию. Например, так: ручка гелевая Pilot черная, ручка синяя шариковая автоматическая BIC и т. У инспекторов точно не будет нареканий к такому учету, но он требует много времени. Другой вариант – не учитывать каждую позицию отдельно, а писать «Канцтовары» и указывать количество. Но так невозможно контролировать запасы канцелярки. К тому же к такому укрупненному учету инспекторы предъявят претензии.

Во-первых, стоимость некоторых позиций может сильно различаться.

Акт на списание канцтоваров

Возьмем, к примеру, простую шариковую ручку и картридж для принтера. Во-вторых, канцтовары не всегда сразу отдают работникам. Часть остается у секретаря или на складе.

А списать в расходы можно только ту канцелярку, что сотрудники уже получили и используют. А если вся поставка учитывается как единица, то как делить товары? Оптимальный вариант – учитывать канцтовары по однородным группам.

Акт списания канцелярских принадлежностей (канцтоваров)

Например, так: бумага для заметок, бумага для печати, ручки, карандаши, калькуляторы. Это не займет много времени. К тому же учет не искажается, так как стоимость товаров в одной группе примерно одинакова. Метод, который выберете, закрепите в учетной политике в разделе «Сырье и материалы». В нашей компании канцелярку покупают сотрудники. Часто приносят чеки без расшифровки. Написано просто «Канцтовары» и указано количество.

Как проводить такие документы? Вы можете принять канцтовары к учету как единицу, без разбивки на позиции. Общая сумма без расшифровки не устроит налоговиков. Они могут оспорить расходы. Попросите сотрудников переделать документы. Смело списывайте канцтовары в расходы как на общей системе, так и на УСН. Организации на ОСНО учитывают их как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Компании на УСН включают в расходы после оплаты на основании пункта 1 статьи 346. Разумеется, касается это только тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами. Часто бухгалтеры допускают ошибку – списывают канцтовары сразу в момент покупки и не оформляют никаких документов.

Тогда инспекторы вправе аннулировать затраты и доначислить налог. Чем больше сумма, тем выше риски. А за год на канцелярку организация тратится существенно. Подтверждающие документы нужны всем без исключения.

В том числе и организациям на упрощенке. Как и компании на общей системе, они ориентируются на статьи 252 НК РФ. А эта норма говорит, что расходы надо подтверждать документами. Я объясню, какие бумаги нужны для списания. Представим, какой путь проходят канцтовары от покупки до использования.

Акт на списание канцтоваров

Поступившие товары приходуют на на основании товарной накладной. А если канцелярку купил подотчетник – то на основании товарного, кассового чека и авансового отчета.

Потом товары передают на склад либо напрямую сотрудникам или руководителям подразделений. Какими документами оформить такое перемещение? Если все покупки поступают на один склад, то дополнительные бумаги составлять не обязательно. Достаточно документов на покупку: накладной или чеков (приказа Минфина от 28 декабря 2001 г.

Акт на списание канцтоваров

А вот если канцелярка поступает на разные склады или к разным материально ответственным лицам (МОЛ), то нужен приходный ордер. Компания вправе разработать бланк сама. Не составляйте отдельный приходный ордер. Вместо него на накладную поставьте штамп и заверьте его подписью МОЛ. На оттиске должны быть: название компании, дата получения товаров МОЛ и номер приходного ордера. Отсутствие приходного ордера не влияет на. Этот документ – часть складского учета, правила которого компания устанавливает сама.

Когда канцелярку передадут работникам, ее можно списать в расходы. Главное составить документ, подтверждающий передачу. Им может быть требование-накладная по.

Вместо нее советую разработать и утвердить собственную форму. Главное, чтобы в ней были обязательные реквизиты. Прежде всего, это название документа, его дата, название компании, содержание операции, ее натуральные и денежные измерители. Должностей и подписей ответственных лиц. Обычно в небольших компаниях работа с канцтоварами устроена просто. Секретарь собирает заявки, заказывает канцелярку у поставщика. А потом раздает полученные товары руководителям подразделений или напрямую сотрудникам. В этом случае требование-накладную можно оформить так (см.

Канцелярку выдали на весь отдел?

Пусть в графе «Получил» распишется начальник отдела. Товары вручали сотрудникам персонифицированно? Придется собирать подпись каждого. Иначе кладовщик или секретарь не докажет передачу материалов. Советую сделать в требовании дополнительную колонку с примечанием. В ней укажите, что канцтовары вы передадите сотрудникам конкретного подразделения для работы (см.

Что нужно знать

Если не указать в требовании-накладной, где и как будут использовать канцтовары, то придется составлять акт на списание. Отметка в требовании поможет отказаться от лишних бумаг. Компании на упрощенке списывают в расходы всю сумму, которую заплатили поставщику. В том числе и входной НДС. Организации на ОСНО принимают НДС к вычету по канцелярке так же, как и по обычным покупкам. Главное, чтобы был от поставщика. Когда компания покупает товары через подотчетника, можно остаться без счета-фактуры.

Розничный продавец выписывать его не обязан – статьи 168 НК РФ. Можно ли принять к вычету НДС, если нет счета-фактуры, но сумма налога указана в кассовом чеке?

Но возможно, что вычет придется отстаивать. Минфин считает, что чек не заменяет счет-фактуру.

Поэтому при покупке в розницу компания останется без вычета (письма,). При таком варианте есть дополнительная неприятность. Когда НДС выделен в чеке, то в расходы списать его нельзя. Кодекс четко описывает случаи, в которых налог можно учесть в стоимости товара – статьи 170 НК РФ. Нашего случая в этом списке нет. Я считаю, что НДС можно принять к вычету. Сложилась арбитражная практика в пользу компаний (постановления,).